证券代码：600777 简称证券:时尚能源 公告编号：2023-050

山东新潮能源有限公司关于《山东新潮能源有限公司2022年年度报告信息披露监督工作函》的回复公告

公司董事会和全体董事保证公告内容不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

2023年5月22日，山东新潮能源有限公司(以下简称“公司”或“新潮能源”)收到《关于山东新潮能源有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函[2023]0574号，以下简称《工作函》)。收到《工作函》后，公司对涉及的问题进行了核实梳理，现将回复内容披露如下：

1.公司经营业绩。公司2022年营业收入93.57亿元，同比增长94.07%；净利润31亿元，同比增长757%。四季度营业收入分别为16.82亿元、25.87亿元、24.77亿元、26.11亿元。2022年原油报表产量为1000桶，471.58万桶，比2021年增产22.98%。公司2022年营业成本为32.26亿元，同比增长32.55%。其中，油气资产折耗约占75%。此外，公司油田运营成本增长35.97%。今年石油天然气开采毛利率为65.53%，增加15.88%。

请公司:(1)根据WTI原油价格走势，2022年第二季度价格极值。结合产品定价模式、季度产品生产和销售，说明营业收入变化是否与原油价格趋势相一致；（2）解释公司控制产量的空间和生产策略；（3）区分固定成本和可变成本，解释产量和成本之间的线性变化关系，补充说明将油气资产折耗和油田运营成本计入成本的会计处理方法；(4)比较美国油气开采企业，说明公司毛利率的区间水平。

公司回复：

一、营业收入和原油价格走势

根据美国能源信息署公布的数据，2022年WTI月平均价格为94.79美元/桶，较2021年上涨26.80美元/桶，涨幅为39.42%；第二季度月平均价格为108.72美元/桶，达到年内峰值。下半年，受国际油气供应端博弈影响，WTI原油价格下跌，年底收盘80美元/桶以上。同时，公司抓住2022年高油价的有利机遇，合理安排生产经营，果断加强油气生产开发，实现2015万桶全年油气生产，创公司油气产量历史新高。如表1所示，2021-2022年分季度WTI原油均价及公司油气产销情况：

表1：WTI原油平均价格在2021-2022年季度，公司油气产销量表

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2022年，公司营业收入93.57亿元，同比增长94.07%。营业收入的强劲增长来自于油气销售的增长和油气价格的走强。如图1所示，报告期营业收入与WTI原油价格走势基本一致，其中第二季度油价和营业收入同时达到年内峰值。

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图1：2022年公司月营业收入及WTI月均价趋势图

二、 公司的产能和生产策略

该公司的油田资产位于德克萨斯州的二叠纪盆地，地质层位于页岩层的底部，属于页岩油藏。与传统油井不同，页岩油井的生产经营特点之一是初始产量高。同时，产能也受地质环境、管道设施、气候、油井完整性等因素的影响。

公司的总体战略是在油气价格上涨时增加新生产井的数量，以扩大产能，在油气价格下跌时适当减少新生产井的数量，以控制产能。管理团队需要根据公司现有的油井状况、行业规律和行业动态来判断和决定生产经营计划，这是公司生产经营的核心环节之一。2022年底，公司根据SEC标准参数评估的油气确认储量为29740.7万桶。

如图2所示，从公司近三年的经营情况来看，公司管理团队对市场环境的判断和生产策略的制定是合理的。具体情况如下:

2020年，WTI油价跌入历史低谷，全球油气行业受到巨大冲击。公司减少资本投资，降低钻井计划，当年油气产量同比适度压缩。

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图2：公司2021-2022年季度产量及油价关系图

2021年初，公司基于对油气行业发展规律的了解，逆周期收购Grenadier资产4.2亿美元，为油气行业复苏的到来铺平了道路，迈出了公司后续高质量发展的关键一步。

2022年，公司提前布局生产经营，加强油气生产开发，充分释放高油气价格市场环境下的产能。年油气产量为2015万桶，创历史新高，营业收入大幅增长。2022年，公司全年新增投产井位59口，年底净井位664口。新增59口净井位，包括前几年开始钻探但2022年投产的净井位，从新开发到投产平均为203天，2022年每口新增净井油气平均产量为177桶/天，达到开采预期。

三、产量与成本的变化关系

2022年，公司油气开采总成本32.25亿元，主要包括油气资产折耗成本、油田作业成本、修井成本等。从区分固定成本和可变成本的角度来看，油田运营成本中的部分劳动力成本不受当前油气产量的直接影响，可分为固定成本；油气资产折扣成本、油田运营成本中的其他成本、井修复成本等，主要驱动因素为当前油气产量，可分为可变成本。2022年，固定成本和可变成本约占油气开采总成本的5.7%和94.3%。公司油气开采成本如表2所示：

表2：2022年公司油气开采成本构成表

金额单位：万美元

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由于油田运营成本、修井成本、油气资产折旧折旧成本与产量变化的相关性不同，产量与成本之间没有密切的线性关系。2022年，公司月平均单桶变动成本为22.34美元，月平均固定成本为227万美元。根据线性理论关系，2022年公司产量与成本的变化关系大致如下：

油气月度开采总成本=月均固定成本+单桶变更成本×月度产量

=227(万美元)+22.34×月产量(万桶)

四、油气资产折耗及油田运营成本计入成本的会计处理

公司采用产量法按月计提油气资产折耗。其中，未发现矿区权益不计提折扣消耗；发现矿区权益计提折扣消耗是基于确认储量；井及相关设施计提折扣消耗是基于确认已开发储量。油气资产折耗的计提与当期产量、期末确认储量、期末确认开发储量等指标有关。2022年，公司对探明矿区权益计提资产折扣49470万元，井及相关设施计提资产折扣187096万元。计提的油气资产折耗计入当期营业成本。矿区权益及井及相关设施资产折耗的具体计提方法如下：

探索矿区权益月折磨金额 = 探明矿区权益账面价值×当月产量/(当月产量+期末确认储量)

井及相关设施的月折设施 = 井及相关设施的账面价值×当月产量/(当月产量+期末确认已开发储量)

油田运营成本主要包括：油气生产消耗的水、电、化学试剂、材料、劳动力、采购动力和盐水处理成本。油田运营成本按照权责发生制原则计入当期运营成本。

五、比较公司毛利率水平

2022年，公司实现油气开采收入93.57亿元，开采成本32.25亿元，毛利率65.53%，比去年同比增长15.88个百分点。如表3所示，2022年油气行业整体毛利率较2021年有所提高。与美国五家银行间上市公司相比，该公司在2022年的盈利能力排名第一。

表3：公司2022年可比美股上市公司毛利率统计表

金额单位：万美元

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公司毛利率指标的提高主要包括两个原因：

（1）公司营业收入增长强劲。2022年，由于油价和产量的同步增长，公司营业收入同比增长94.07%，大大提高了公司的毛利空间水平。同时，报告期内，公司营业收入同比增长位居标杆公司前列，进一步提高了公司毛利率指标在银行间标杆中的排名。

(二)公司严格控制经营成本。2022年，公司营业成本同比增长仅为33.17%。原因：一是公司管理团队坚决落实集约化栽培、降低成本、提高效率的经营政策，严格控制油田运营成本、井井维修成本等费用；二是油气资产折扣成本占公司油气开采成本的73.82%。由于年增产部分较期末确认储量比例较小，该部分成本同比增长仅为23.28%；三是公司油气资产全部位于美国页岩油主产区二叠纪盆地核心区，资源地理位置优势明显。二叠纪盆地是美国石油的主要产区之一，在美国页岩油气盆地中产量最高，增长最快。二叠纪盆地是美国石油的主要产区之一，在美国页岩油气盆地中产量最大，增长最快。盆地油气生产历史悠久，靠近美国最大的炼油区。周边运输管道、电力等配套设施齐全，工业成本优势明显。

2.公司业务发展。前五名客户销售额为100.67亿元，占年销售额的94.78%。其中Vitol 本报告期内INC与公司的履行金额为72.51亿元。今年和DK TRADING & SUPPLY, LLC 销售额11.75亿元，应收账款8.68亿元。公司期末套期工具规模下降，流动负债从4.62亿元下降到2.29亿元，非流动负债从5.513万元下降到138万元。

请公司：（1）结合业务合作模式、定价依据、结算周期、应收账款等因素，解释大客户集中是否符合行业惯例，是否有大客户依赖；（2）补充披露和DK TRADING & SUPPLY, LLC的结算安排说明是否符合行业惯例；(3)公司采用直线法折旧资产。请说明上述折旧方法的选择是否合适；（4）补充说明降低套期工具规模的主要考虑因油价处于较高水平，以及控制风险敞口的有效手段；（5）油气资产规模从229亿元上升至269亿元，其中投资43.66亿元。与此同时，该公司没有发现矿区租约放弃了1.67亿元。请结合对行业的研究和分析，增加资产投资的合理性，以及可能存在的潜在风险；

公司回复：

一、说明大客户集中是否符合行业惯例，是否有大客户依赖

公司与前五大客户建立了长期稳定的商业合作关系，油气购销协议完全基于美国油气行业的一般销售和定价规则。公司原油结算定价符合美国油气行业结算定价惯例，原油为NYMEX 以WTI月平均价格为基准，加上或减去区域差价，减去运输成本(管道运输或卡车运输)后结算；天然气是NYMEX Henry 以Hub月平均价格为基准，加或减去区域差价后结算。采用管道运输方式销售时，通常在井口附近安装LACT表进行测量，油气通过LACT表完成销售。按照美国行业惯例，公司和客户的应收账款结算周期一般为30天。

2022年，公司油气销售客户集中度较高，前五名销售总额为100.67亿元，占年销售总额的94.78%。前五名客户如下:

表4：2022年公司前五名客户情况表

金额单位：亿元人民币：

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公司前五大客户是美国实力雄厚的本地油气公司，也是美国二叠纪盆地油气行业的知名企业。业务运营和财务状况非常稳定，商业信誉良好。

公司不依赖大客户。主要原因：首先，作为上游采矿企业，公司的原油和天然气产品属于大宗交易商品，不同厂家之间的产品差异化较小。买方的主要考虑因素是卖方的产能规模和供应能力是否持续稳定。第二，公司致力于交付高价值的产品和服务，在美国油气市场建立了强大的竞争地位和品牌意识。公司的产能规模使公司具有一定的协议优势。三是与优质客户建立长期稳定的商业伙伴关系，既符合公司的长远利益，也符合美国油气行业的惯例。综上所述，美国油气行业成熟，商业化程度高，客户稳定集中不会对公司形成大客户依赖。

二、补充披露和DK TRADING & SUPPLY, LLC的结算安排是否符合行业惯例

2022年，DK TRADING & SUPPLY, LLC公司(以下)简称“DK公司”)是公司前五大客户之一。根据美国油气行业的惯例，该公司对DK的应收账款结算期为30天。

该公司的所有石油和天然气资产都位于德克萨斯州的二叠纪盆地。根据签署的原油采购和销售协议，该公司销售给DK的原油以WTI米德兰的价格结算。为了提高石油定价的灵活性和多样性，公司与国际石油贸易公司 Vitol 签订了购销协议。该公司从向DK销售的原油产品中购买了一部分，最终将这部分原油产品销售给Vitol。

2022年，DK原油回购前销售总额为12.47亿美元，DK实际收款总额为12.26亿美元，实际收款总额占年销售总额的98%。公司分别计算DK公司销售业务和回购业务的结算款。应收账款对应月销售总额，月余额分布均匀。年底，DK公司应收账款余额为1.25亿美元（转换为8.68亿元），是2022年12月DK公司月销售总额，符合公司应收账款结算期30天的协议，并在2023年1月结算期内收回应收账款。

公司对上述业务的收入和成本按净额报告。2022年，公司扣除原油回购部分后，对DK公司的净销售额为1.74亿美元（转换为11.75亿元）。

三、公司采用直线法折旧资产。请结合业务特点，说明上述折旧方法是否合适。

公司采用直线法计提折旧的固定资产主要包括房屋、建筑物、机械设备、运输设备（车辆等）、根据固定资产的原值和预期使用寿命，办公设备(电脑等)等。)直线法计提折旧。公司直线法计提折旧的固定资产预计使用寿命从3年到40年不等。根据公司上述固定资产的实际使用和消耗，公司认为采用直线法计提上述固定资产的折旧是合适的。

表5：2022年公司固定资产折旧计提表

金额单位：元人民币

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四、公司套期工具规模及风险敞口控制的有效手段

2022年底，公司股票套期保值合同均为NYMEX标准化期货交易合同，套期保值工具主要是油价交换（SWAP）、油价期权（Option）以及油价领式期权（Collar）。

根据新金融工具标准，公司股票期货合约按公允价值计量，年底股票合约在签订合同前指定为现金流套期付款，按照《企业会计准则第24号一套期付款会计》的规定确认和计量现金流套期付款类别。该合同的公允价值变化， 其他综合收益计入套期有效部分，当期损益计入套期无效部分。

年底，公司根据股票套期合同的不同到期时间和公允价值的变化，使用“套期工具”、“衍生金融工具”、资产负债表中列出了“其他非流动金融资产”和“其他非流动负债”项目。其中，油价交换合同（SWAP）期权合同的公允价值变化和期权合同（Collar +Option）根据合同到期时间，内部价值公允价值的变化分为“套期工具(流动资产)”、“套期工具(非流动资产)、列出“套期工具（流动负债）”和“套期工具（长期负债）”；根据合同到期时间，期权时间价值和期权费公允价值的变化分为“衍生金融资产”、“衍生金融负债”、“其他非流动金融资产”、列出“其他非流动负债”。

公司套期付款规模主要考虑两个因素，一是公司主动通过套期付款工具防范未来油价下跌的风险，二是满足公司循环信贷合同的相关要求。2021年底，公司循环信贷合同要求公司锁定未来24个月PDP预期产量的比例，第一个12个月不低于PDP预期产量的70%，第二个12个月不低于PDP预期产量的50%。2022年底，公司循环信贷合同要求更新为，第一个12个月不低于PDP预期产量的50%，第二个12个月不低于PDP预期产量的50%。因此，公司2022年底未来24个月的套期规模较2021年底有所下降。

公司套期业务的唯一目的是避免油价下跌的风险，并使用各种套期保值工具锁定未来24个月部分产量的价格或价格空间，以确保公司利润的稳定性。为了规避期货交易的信用风险，公司只与石油期货交易资源丰富的知名金融机构进行直接交易，如Wellls Fargo、CIBC、Capital One等。在控制交易数量和结算时间点方面，如上所述，公司以未来24个月PDP预期产量作为控制期货交易数量的基础。因此，公司原油期货交易价格波动的风险可以与合同到期时的现货交易价格完全对冲，没有期货交易风险敞口。

公司对未来部分产量进行套期保值，既符合美国油气公司的普遍做法，又在很大程度上防止了极低油价对公司业绩的负面影响。

5、结合对行业的研究和判断，分析增加资产投资的合理性以及可能存在的潜在风险

2022年，美国油气开采活动大幅复苏，全行业资本支出大幅增长。根据EIA2023年1月的数据，2022年美国钻机运行活动大幅增加，美国月均钻机723台，比2021年月均钻机478台增加245台，增长51.26%。与2021年12、975口相比，美国的钻井数量为15、944口，增加了2、969口，增加了22.88%。与此同时，美国全年累计钻井2.36亿英尺，比2021年累计钻井1.94亿英尺增加0.42亿英尺，增长21.65%。全国油气开采活动大幅回升。

2022年，公司把握行业发展步伐，适度增加油气资本投资，为公司未来油气产量的可持续发展奠定坚实基础。与此同时，该公司非常重视资产质量和资产经济回报。2022年，根据美国油气行业的惯例，美国子公司决定不继续投资经济回报和开发价值极低的土地租赁，并确认部分未发现矿区租赁放弃成本。

美国子公司Borden北部部分油田块的租赁期限将在2023年中前到期。油田块的全面开发需要大量的资本投资，但该块被证明具有地质不确定性、高井成本和潜在钻井风险的高风险。根据美国子公司的计算，由于该区块地质复杂，油井开发难度大，开发成本上升，即使在油价高的情况下，也无法达到预期的回报率。因此，2022年，根据上述经济计算结果和充分认证，美国子公司决定不继续投资开发价值极低区块的土地租赁，并确认未发现矿区租赁的放弃成本为2466万美元，转换为1.67亿元。

公司高度重视潜在风险：一是产业政策风险。美国联邦或州法律法规的变化和国际政治形势的变化对公司油气资产的发展产生了一定的影响。二是国际油气价格波动的风险。国际石油价格受供需关系、全球经济、地缘政治等因素的综合影响，难以准确预测油价波动。第三，油气经济可采储量下降的风险。受未来油气价格、资本效率、实际地质条件等因素影响，经济可采储量。四是汇率风险。公司主要资产经营地在美国，日常经营以美元为结算货币，合并报表以人民币转换。如果美元兑人民币汇率升值，公司的经营业绩和资产价值将面临汇率大幅波动的风险。五是宏观经济压力风险。在全球经济面临通货膨胀压力的背景下，物流、供应链的不确定性和行业劳动力资源的短缺可能导致钻井和油田运营成本的上升，并在一定程度上限制了油气产量的快速增长。

3.公司资金往来结算。(1)公司与上海清宇贸易有限公司今年交易5842万元，坏账准备2742万元，对方异常搬出公司白酒库存并进行相应账面处理。请进一步补充保护上市公司利益的有效措施；（2）在公司应付账款中，油田开发经营资金从4.79亿元增加到11.37亿元。请补充说明今年油田开发经营费用及上述资金结算周期安排；(3)公司税金及附加额从3.2亿元增加到5.9亿元，其中生产税从2.8亿元增加到5.2亿元。请披露上述税种的计税依据和变化趋势；(4)公司应纳税额从944万元上升到486万元，同比增长418%。其中，州所得税从497万元上升到4177万元。公司解释说，本期应缴油气资产从价税增加。请补充说明变化幅度与营业收入不成比例的主要原因。

公司回复：

I.公司与上海清宇贸易有限公司今年交易5842万元，坏账准备2742万元，对方异常离开公司白酒库存，进行相应的账面处理。请进一步补充保护上市公司利益的有效措施

(一)基本情况

自2019年12月起，公司在南仓储管理集团有限公司上海分公司仓库购买了开国盛世茅台酒。库存白酒陆续销售提货。同时，公司会同会计师在2019年至2021年年度审计报告编制期间进行现场盘点。此外，公司还多次进行现场抽盘。在上述库存过程中，公司根据公司库存管理制度拍照，并书面记录库存结果，实际库存与会计记录一致。受客观情况影响，公司白酒销售收款进展缓慢。自2022年1月12日公司最近现场盘点以来，没有新出入库。

由于后续客观情况，公司人员于2022年7月前往南仓提货，发现南仓已搬迁，货物下落不明。

(二)年报期内的工作

事件发生后，为尽量减少损失，上海新潮酒业有限公司积极向相关债务人和责任方收取款项，分别向南方储备及其上级单位和主管部门发出信函，派人到多个地方进行调查和收集。与此同时，部分欠款已成功收回。

2022年8月，公司在调查过程中锁定相关负责人；已出具《确认承诺书》，承诺“以不当手段提取处置公司库存货物”，承诺承担损失及相关法律责任。同时，两家上海公司提供增信，并出具《共同还款承诺书》。公司委托第三方专业机构评估增信方的资产和预期可受偿金额。在此基础上，经与会计师事务所沟通，经审慎考虑，预计赔偿金额最终确定为3万元。

2022年底，公司白酒贸易业务其他应收款5842万元，扣除上述预期赔偿金额和2023年收到的赔偿金100万元，2022年新潮能源计提白酒贸易业务信用减值损失2742万元。

(三)后续措施进展

公司认为，有关责任主体的行为涉嫌刑事犯罪，已向上海市公安机关报告刑事案件。公安机关依法受理并正式立案；目前正处于刑事调查阶段。

为最大限度地保护上市公司的利益，公司还向上海地区法院对有关债务主体提起民事诉讼，并申请采取财产保全措施。法院已依法受理；目前正在审判中。

2、在公司应付账款中，油田开发经营资金从4.79亿元增加到11.37亿元。请补充说明今年油田开发经营费用及上述资金结算周期安排

公司油田开发经营资金主要包括油田开发应付款、钻井应付款、油气收集应付款、油井维护应付款、原油采购应付款等。公司应付油田开发经营资金的结算周期通常为30天，符合美国油气行业的惯例。

2022年底，公司应付的油田开发和运营资金从去年同期的4.79亿元增加到11.37亿元。主要原因是公司增加了2022年对油气生产开发和资本支出的投入，年底未结算的油田开发和运营资金相对增加。二是上述DK原油回购产生的应付原油回购资金。

3、公司税收及附加额从3.2亿元增加到5.9亿元，其中生产税从2.8亿元增加到5.2亿元。请披露上述税收的计税依据和变化趋势

2022年公司税及附加税的增长主要来自美国子公司报告期内生产税及从价税的增长。2022年，美国子公司原油生产税按原油销售收入的4.6%计算、2.3%计缴，天然气生产税按天然气销售收入的7.5%计缴；美国子公司从价税按矿区资产评估金额计缴，适用于各区(县)税率。上述税率在2021年和2022年保持不变。2022年，公司生产税的增加是由于报告期内石油、天然气销售和销售价格的急剧增加，公司从价税的增加是由于报告期内政府对公司矿区资产评估的增加。过去两年公司生产税与从价税的比较如表6所示：

表6：2021年及2022年公司生产税及从价税比较表

金单位:万美元

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4、公司应纳税额从944万元增加到486万元，同比增长418%。其中，州所得税从497万元增加到4177万元。公司解释说，本期应缴油气资产从价税增加。请补充说明变化幅度与营业收入不成比例的主要原因。

2022年，公司应纳税余额较去年同期增长418%，主要来自美国子公司的应付州所得税和从价税同比增长。其中，应付州所得税从2021年底的497万元增加到2022年底的4177万元，增加了740%；应付从价税从2021年底的373万元上升到2022年底的512万元，增长了37%。

美国子公司应付州所得税的增长主要来自其税前利润的急剧增长；应付从价税的增长是由于2022年政府对矿区资产评估的增值。

4.公司担保。2023年2月，公司收到初步违规担保事项的二审判决。根据二审判决，公司在2022年年报中计提了5.31亿元的预期负债，并计提了2022年年报中4.2亿元的预期负债。(1)要求公司补充披露前期计提5.31亿元的主要考虑因素，以及2022年计提4.2亿元的主要依据，是否符合会计准则的要求。(2)公司担保表显示，子公司担保金额为-24亿元。请进一步披露上述事项的具体情况。

公司回复：

1.要求公司补充披露前期计提5.31亿元的主要考虑因素，以及2022年计提4.2亿元的主要依据，是否符合会计准则的要求

2022年2月，公司收到广州市中级人民法院 (2020) 粤01民初2011号民事判决书(以下简称“一审判决”)。一审判决：广州农村商业银行有限公司未履行审查义务，时尚能源和中捷资源投资有限公司、伊利浦集团有限公司（以下简称“另外两家公司”）法定代表人选择和公章管理不善，有过错，应承担部分责任。一审判决命令新潮能源及其他两家公司在1、585、666、66.67元范围内对华翔（北京）投资有限公司一审判决认定的债务的一半承担赔偿责任；案件受理费和财产保全费分别在7、978、551元范围内承担。

根据《企业会计准则》第13号一一或有事项、《企业会计准则第29号资产负债表日后事项》、《2020年上市公司年报会计监督报告》等。，企业应确认未决诉讼和仲裁形成的或有负债。随着时间的推移和事态的进展，当相关未决诉讼被证明可能导致经济利益流出，义务金额可以可靠计量时，预期负债应得到确认。上述诉讼发生在2021年年报前，一审判决发生在公司2021年年报公告前，应属于2021年年报资产负债表日后调整事项。鉴于当时一审判决尚未生效，双方上诉后正处于二审过程中，争议很大，特别是三家公司是应该“独立承担”，还是应该“三家公司共同承担（共享）”责任，仍有不同的理解。因此，根据相关会计准则的规定和谨慎原则，公司决定以一审判决涉及的总责任金额计提未决诉讼预期负债的三分之一(即1、585、666、666.67元+7、978、551元)，即531、215、072.56元。报告期为2021年1月1日至2021年12月31日。

2023年2月，公司收到《广东省高级人民法院民事判决书》(2022)粤民终1734号(以下简称“二审判决”)，对一审进行了部分改判。根据二审判决结果，新潮能源向广州农村商业银行股份有限公司承担95140万元的赔偿责任；新潮能源和另外两家公司分别承担4、787、130.6元的一审受理费和财产保全费，分别承担2、642、二审案件受理费77.89元。

根据《企业会计准则第29号资产负债表日后事项》第五条，法院判决确认企业在资产负债表日有现有义务，需要调整与诉讼案件有关的预期负债，或确认新负债。因此，二审判决属于资产负债表日后调整事项，公司需要在2022年年度报告中进行会计处理。公司根据相关会计准则和谨慎原则，根据二审判决结果，根据一审判决已计提未决诉讼预期负债，补充营业外支出42018.50万元，包括2022年1月1日至2022年12月31日。

公司对“广州农村商业银行有限公司”诉讼案件的会计处理符合《企业会计准则》的有关规定，计提方法和决策程序合法合规，符合谨慎等会计处理原则。

二、二。子公司担保的情况

2022年，公司营业收入、净利润和经营现金流净额大幅增加。为了降低公司未来的财务成本，控制财务风险，美国子公司在2022年全额偿还了3.55亿美元的循环信贷，使报告期内的子公司担保金额减少了24亿元。全额偿还循环信贷后，公司财务结构更加稳定，抗风险能力进一步增强。

特此公告。

山东新潮能源有限公司

董事会

2023年6月15日