我们公司及股东会全体人员确保信息公开内容真正、精确、详细，并没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

江南地区橡塑制品科技发展有限公司【下称“模塑科技”或“企业”】于2023年4月25日公布《模塑科技2022年年度报告》，于5月22日接到深圳交易所企业管理部门《关于对江南模塑科技股份有限公司2022年年报的问询函》公司部年报问询函[2023]第173号【下称“《问询函》”】。董事会十分重视，依照《问询函》列出问题和规定，大力开展有关部门会与会计事务所对《问询函》中提的问题展开了用心核查，现将相关问题回复如下所示。

如果没有特别提示，本回应公示中存在的通称都与《模塑科技2022年年度报告》里的释意具体内容同样，本恢复中如出现数量和各分项目标值总和末尾数不一致的状况，为四舍五入原因导致。

1.年度报告表明，当年度贵公司实现营收766,356.66万余元，同比增加3.70%；完成所属公司的股东的纯利润（下称“纯利润”）49,687.82万余元，同比增加353.72%。

（1）请数据统计分析贵公司2022年于主营业务收入相差不大的情形下，纯利润大幅上升的原因和合理化；同时结合收益成本结构、市场拓展状况、行业竞争环境及，是因为你企业报告期中国业务流程毛利率下降3.16%的主要原因。

企业回应：

1、2022本年度纯利润增长幅度以及与主营业务收入增长幅度不一致的原因：

（1）处理国外名华企业，造成2021年度销售业绩大幅下降

2022本年度模塑科技纯利润49,687.82万余元，较上年同期提升69,271.31万余元，增长幅度为353.72%。主要系模塑科技受世界各国经济下滑要素影响很大，2021年度处理国外名华企业，造成2021年产生投资损失43,304.25万余元。

企业2022年关键财务报表及变化情况如下所示：

企业：万余元

（2）2021年处理的国外名华企业经营亏损18,333.64万余元

2021年国外名华企业受关键客户需求降低、方案配备的人员及具体配备工作人员远超过预期、人力成本在销售总额里的比例比费用预算超过了20%、跨文化管理能力不够等多种因素，造成国外名华公司的管理费用较高、生产率比较低，2021年度形成了比较大的经营亏损。2021年10月企业处理国外名华公司后，2022年世界名华企业经营效益不会再列入模塑科技合并财务报表，同比下降国外名华企业经营亏损18,333.64万余元。

以上缘故一同导致企业2022本年度在主营业务收入相差不大的情形下，纯利润大幅上升，具备合理化。

2、企业中国商品收益成本结构

（1） 企业中国产品构造状况

2021-2022年公司中国主营业务收入依照行业分类的现象如下所示：

企业：万余元

2022年，企业中国主营突显，营业收入主要来自汽车美容装饰件市场销售，其收益比例保持在92%上下。2021-2022年汽车美容装饰件经营收入分别是509,861.64万余元、545,064.31万余元，各自占主营业务收入比例是92.19 %、92.02%，占主营业务收入比例相对稳定。

依据据中国汽车工业协会统计分析，2022年我国汽车产销各自进行2,702.1万台和2,686.4万台，比上年同期提高3.4%和2.1%。在其中，汽车产量各自进行2,383.6万台和2,356.3万台，比上年同期提高11.2%和9.5%。公司凭借市场占有率、全心全意服务高端客户、具有充足的产能、产品质量平稳等优点赢得了华晨宝马、上汽通用汽车、上海大众、理想化、晓亮等其他汽车厂家与新能源技术汽车厂家订单，2022本年度企业中国汽车饰件主营业务收入增长幅度与市场发展基本一致。

（2）中国汽车饰件业务收入和成本结构状况

2022年公司中国汽车饰件业务收入结构情况如下：

企业：万余元

2022本年度企业中国主打产品汽车美容装饰件主要是由熔融汽车美容装饰件、专用型订制武器装备两大类细分化商品组成，总计占汽车美容装饰件收益比例高于90%。在其中，熔融汽车美容装饰件收益占比最高，2021-2022本年度市场销售占汽车美容装饰件收益比例分别是91.35%、87.41%，为汽车美容装饰件细分化产品的主要组成。

2022本年度企业中国汽车饰件业务成本结构情况如下：

企业：万余元

得益于市场的需求持续增长，企业汽车美容装饰零件的主营业务收入持续增长，主营业务成本相对应提高。2022本年度企业熔融汽车美容装饰件产品的主营业务成本增长幅度偏高与主营业务收入增长率。

2022本年度企业熔融汽车美容装饰零件的主营业务成本分成本费种类的组成情况如下：

企业：万余元

报告期，企业熔融汽车美容装饰零件的主营业务成本组成相对稳定，在其中关键主营业务成本组成是原材料成本，包含塑料原料、漆料、关键件等；其次为产品成本、人力成本等。

2022本年度，企业受外部因素危害，关键生产地上海市、沈阳市、江阴市从3月份逐渐依次停工，增强了中国熔融汽车美容装饰件产品成本。2022本年度产品成本、人力成本占主营业务收入比例由22.38%上升到25.26%，上涨了2.88%。

3、市场拓展状况

在过去的一年，尽管遭遇了众多不好条件的限制，但汽车零部件领域依然展现出奋发向上的精神风貌。电动式、网联平台、智能化等领域发展再次深入营造领域外貌及顾客需求。企业在夯实目前燃油汽车业务流程的前提下，切实拓展新能源技术新力量车辆业务流程。先后荣获特斯拉汽车、比亚迪汽车、万里长城、吉祥、蔚来汽车、晓亮、理想化等新能源汽车订单信息，并增加紧密结合幅度，推动长期性战略合作协议。2022年公司市场拓展优良，最新项目新订单持续增长。

4、行业竞争自然环境

汽车后保险杠细分领域自由竞争，市场占有率比较分散化。公司主要竞争者为延锋彼欧汽车外饰系统软件有限责任公司，为上海延锋汽车零部件有限责任公司和法国Plastic Omnium的合资企业，中国市场份额比较高。公司凭借雄厚的技术力量、相对较高的生产率、很强的产品研发能力等优秀的一站式服务水平，在豪华车市场中处于主导地位。

5、企业中国业务流程利润率下降的重要原因及合理化

（1） 报告期，企业产品分行业毛利率总体情况如下所示：

企业：万余元

2022本年度企业中国产品毛利率同比减少，主要由于汽车美容装饰件毛利率下降而致。

（2）企业汽车美容装饰件业务流程利润率变化剖析如下所示：

报告期，企业汽车美容装饰件经营收入及利润率、细分化商品平均销售单价及产品成本、原料采购价格波动如下所示：

① 汽车美容装饰件按细分化商品收入、利润率状况见下表所显示：

企业：万余元

依据以上，2021-2022年公司汽车美容装饰件利润率分别是21.90%、18.02%，利润率同比减少，主要由于汽车美容装饰件业务上熔融汽车美容装饰件利润率同比减少4.78%。

② 市场销售相对较高的熔融汽车美容装饰件基本概况：

企业：元/套

公司主要进行生产销售单价持续下降，会受到汽车零部件领域定价方法危害。企业通过竞投获得汽车厂家的项目合同，在工程双方约定了产品及服务、项目管理流程内价钱（本年度价钱一般在去年价钱前提下降低3%上下）、交易方式、合同违约责任等条文，彼此按合同文本具体履行合同。

③ 公司主要原料的采购成本变化情况见下表所显示：

企业：元

注：塑料原料价格依照中国所有生产采购价格（不区别经销商、型号规格）。

总的来说，企业中国业务流程利润率同比减少3.16%，主要是由以下几个方面造成：

① 受外部因素危害，关键生产地上海市、沈阳市、江阴市从3月份逐渐依次停工，增强了中国熔融汽车美容装饰件产品成本，造成毛利率下滑。

② 受汽车零部件领域定价方法危害，企业产品报价同比减少，造成毛利率下降。

③ 公司生产用原料塑料原料价钱同期相比小幅度升高，造成毛利率下降。

（2）当年度，贵公司完成诊疗经营收入22,010.03万余元，同比增加45.86%。请说明贵公司诊疗业务流程主要内容，当年度收益增长幅度相对较高的缘故，有关发展趋势是不是不断。除此之外，你公司主要分公司之一无锡市明慈心血管病医院有限责任公司（下称“明慈医院门诊”）2020年至2022年各自实现净利润-7,467.15万余元、-8,538.94万余元、-7,556.04万余元。请结合明慈医院门诊主营及发展状况、收益成本结构等，剖析证明其年年亏钱的缘故，及拟采用的提升经营情况的举措（若有）。

企业回应：

1、诊疗业务开展情况剖析

2021-2022本年度企业诊疗经营收入详情如下表： 企业：万余元

2016年明慈医院开业至今，门诊部和住院治疗收益持续增长。因为给予专业健康服务（门诊部和住院治疗）医院具备投入大、培养时间长的特征，企业在开展专业医疗服务与此同时，也积极进入别的投资总额比较小、培养周期时间较短的健康服务行业。公司在2018年项目投资开设无锡市名泽医学检验实验室有限责任公司，主要从事医疗检测服务项目；2019年项目投资开设无锡市华中名润血液透析中心有限责任公司，主要从事血透服务项目。

2022年公司诊疗业务流程较2021年提高6,920.26万余元、增长幅度45.86%，主要来自分析等业务收入的持续增长。

2023年1一季度企业诊疗经营收入5,914.77万余元，同比增加37.61%，预估2023年全年度诊疗经营收入在2022本年度前提下略微提高。

2、明慈医院门诊主营及发展状况：

明慈医院门诊关键业务专业主要包括心脑血管病、消化吸收、内分泌失调、恶性肿瘤、胃肠外科等临床专业，还设立了口腔内部、骨科、中医学、肾内、神经系统等医院门诊部门，并配有健康体检中心与国际诊疗中心。

明慈医院门诊2022年营业收入同期相比相差不大，2022年我院就诊率6.7人次，康复5数千人数，举办各类手术治疗1400依赖注入。至2022年年末，医院门诊对外开放医院病床350张。

3、明慈医院收入成本结构现状分析

2020-2022年明慈医院门诊营业收入状况：

企业：万余元

明慈医院门诊经营收入以医院门诊和住院治疗为主导。2022本年度收益同期相比2021年度相差不大，较2020年完成约14%增长。

2020-2022年明慈医院门诊主营业务收入组成状况：

企业：万余元

在营业收入同2021年相差不大的情形下，2022年明慈医院门诊主营业务收入降低约1,000万。医院门诊主要是通过以下方法提高工作效率、节省成本：1、进一步推动以全成本计算为核心的绩效评估方案落地执行；2、加强学习一个新的DRGs医保结算方式，更好地适应结算规则、避开无谓损失；3、提升实际工作流程、提高效率；4、进一步降低药物、耗品、机器设备产品成本；5、进一步优化行政部门、会计、购置、信息内容、服务保障等后台管理单位人员配备；6、优化成本费用管理对策，全面预算管理、明确职责。

4、明慈医院门诊在过去三年净亏损度一直比较大，主要因素包含：

①医保支付现行政策限定。明慈医院门诊每一年经营收入都有一定程度的提高，但鉴于地区医保支付现行政策中每一年限定医保结算总金额的束缚，医院门诊每一年主营业务收入提高含有非常比例一部分最后无法从医保部门清算扣除。现阶段无锡市早已全面推行以DRGs为主体的医保结算方式，医保结算总额限定早已撤销，医疗保险政策对医院营业收入和营运能力持续增长的关键消极管束可能清除。

②医疗器械行业的经营特性取决于医院人员配备不具备弹力。即不管诊疗业务流程负载占比水平怎样起伏，医院门诊都需按标准工作内容和卫生主管部门的规范标准开展工作人员满配备。高品质技术专业医疗团队的获得与培养是明慈医院重要工作，医院门诊一直以来都在开展专业人才引入和存储工作中，故医院门诊自开业以来人工成本一直稳步增长。

③近三年的外在因素危害，对整个医疗器械行业也产生了重大不良影响。与此同时，受政府政策要求及执行定点医疗机构企业社会责任，医院门诊还投入大量人力资源、资金、物力资源参加社工中。

5、拟采用的提升经营情况的举措

根据对明慈医院门诊的发展史、运营现状以及对销售市场与政策的解读，及其对医院将来经营计划的需求，医院门诊将举办下列工作中：

①高度关注、剖析、判断医疗健康行业的政策调整和发展方向，积极主动地融入随之而来的市场环境转变。

②持续保持心血管疾病和消化病行业以领先水平的发展战略，跟进中外最前沿医学技术，以疗效、医疗效果和医疗质量管理为医院核心竞争优势，不断提升医院工作能力和品牌影响力。

③在关键诊疗专业技术人员引入、团队文化建设和课程建设上持续投入，确保关键专业性人才团队稳定性。根据同附近医学院、大中型公立三甲医院、法国合作医院及其华医心诚医疗集团的协作，创建人才引进政策并持续塑造的渠道和渠道。提升薪资和绩效考核制度，提高人员效率、提升人均产出。

④不断减少耗品、药物的产品成本，不断操纵相关费用类支出。

⑤适当开展品牌文化建设和品牌推广。根据公开透明的广告推广、新媒体运营、品牌推广活动方式提高明慈医院门诊品牌认知度、扩展患者由来。根据同附近各种类型定点医疗机构开展大专协作的形式扩展患者由来。

⑥再次同中国红十字基金会、无锡红十字会、无锡企业家协会以及其它相近企业合作，积极开展各种诊疗慈善救助主题活动，提升医院门诊知名度和影响力。

（3）2023年一季报表明贵公司实现净利润6,665.34万余元，同比减少28.39%。请详细说明贵公司2023年一季度纯利润下降的缘故。

企业回应：

2023年一季度关键运营指标状况见下表：

企业：万余元

依据以上，2023年一季度公司净利润较上年同期降低28.39%，主要由于企业所持有的资产公允价值变动，去除非经常性损益危害，公司净利润同比增加75.05%。

2.年度报告表明，报告期末贵公司库存商品112,494.98万余元，当年度计提存货跌价提前准备3,279.39万余元，转到或转销资产减值准备2,645.64万余元。

（1）表明原料、库存产品、专用装备的重要组成新项目；按产品类型列报资产减值准备的记提全过程，并根据企业生产制造销售状况、在手订单、库存商品库存报表设计等，表明存不存在库存积压或滞销情况，资产减值准备记提是不是充足、有效。

企业回应：

1、表明原料、库存产品、专用装备的重要组成新项目

原料主要包含塑料原料、废旧钢材、关键件、备件、辅材等，详细如下：

企业：万余元

库存产品主要运用于对外开放售卖的商品，主要包含保险杆及塑料件、电镀件等汽车外饰件及其铸造件，详细如下：

企业：万余元

专用装备主要运用于对外开放售卖的模工装夹具，主要包含注塑加工用磨具、工作服、工装夹具等，详细如下：

企业：万余元

2、存货跌价准备的记提全过程

（1）企业产品类别记提情况如下：

企业：万余元

（2）结合公司成本和可变现净值差值对库存开展减值测试，对成本费高过可变现净值的，计提存货跌价提前准备，实际记提步骤如下：

原料主要包含塑料原料、废旧钢材、关键件、备件、辅材等，在年底盘点过程中对原料情况进行核实，剖析其品质情况，对滞销品原材料独立计提跌价准备。剩下原料可正常启动，而且企业提取一部分常见原料，按预估生产的产成品可能市场价减掉至竣工时可能即将产生成本、可能的营业费用和相关费用后金额，确认其可变现净值开展资产减值计算，没有发现资产减值征兆，故对于此类不会有质量问题原料未计提跌价准备。

在商品大多为塑件和锻造半成品加工。塑件大多为待喷涂或安装保险杆等汽车美容装饰零件的半成品加工，汽车美容装饰件类半成品加工以生产的成品可能市场价减掉至竣工时可能即将产生成本、可能将来市场销售所需要的营业费用和相关费用后金额确认其可变现净值。铸件以生产的成品可能市场价减掉至竣工时可能即将产生成本、可能将来市场销售所需要的营业费用和相关费用后金额确认其可变现净值。

库存产品主要运用于对外开放售卖，企业以单独成品负债表日最最近市场价格为载体，并减掉将来可能必须所发生的营业费用及税金后确定它在当年度负债表日的可变现净值。

专用装备主要运用于对外开放售卖，企业以单独成品市场价格做为可变现净值。

（3）期终库存报表状况：

企业：万余元

企业期末存货主要是以1年之内为主导，客户和公司签订新项目购销合同后，一般当月末及下月初以发传真、电子邮箱或是供应商管理系统方法下发下月订单，注明下月所需要的型号规格、数量及到货时间。因为顾客一般采用“零库存”的原材料库存管理机制，企业一般在汽车厂家周边租用仓库，对顾客需要完善工程项目的主营产品创建1个月左右库存值。企业以“库存值+按订单生产”的形式推行带动式生产制造组织方式。

（4）存货跌价计提比例状况：

企业：万余元

（5）同业竞争上市企业存货跌价计提比例状况：

注：均值占比依照样版企业总计资产减值准备占总计账面净值。

企业资产减值准备计提比例与同行上市企业均值计提比例基本一致，不会有重要差别。

总的来说，企业库存产品大多为向汽车厂家目标客户供应，客户满意度平稳，企业库存商品不会有库存积压或滞销情况。企业按存货的成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价提前准备，记提方式合乎政府会计准则的相关规定，计提减值额度充足、有效。

（2）表明报告期资产减值准备超大金额转到或转销具体原因、涉及金额、变化情况、分辨根据以及合理化，有关账务处理是否满足政府会计准则的相关规定。

请年检会计发布审查建议。

企业回应：

1、今天资产减值准备转到或转销状况

企业：万余元

2022年度，资产减值准备转到或转销均系有关库存商品在2022年度被生产制造申领或是对外销售而转销，不会有2021年计提资产减值准备在今天转到的现象，实际见下表：

企业：万余元

2、资产减值准备转销的分析根据

依据《企业会计准则第1号一一存货》第十四条“针对售出库存商品，理应把它成本结转为损益类，对应的资产减值准备也应予以结转成本”。企业对已经计提存货跌价精心准备的库存商品在确认收入结转销售成本时，与此同时转销资产减值准备的账务处理符合规定要求。

总的来说，企业今天转销资产减值准备2,645.64万余元，主要系有关库存商品在2022年度被生产制造申领或是对外销售而转销。因而，企业库存商品转销资产减值准备的会计处理方法合乎政府会计准则的相关规定。

年检会计发布审查建议：

大家在2022年报财务审计中实施的关键审计证据为:

① 理解与存货减值检测有关的关键所在内控制度，点评这种掌控的设计方案，明确它是否获得实行，并检测有关内控制度的运转实效性；

② 对期末存货执行监盘，查验库存商品的总数、情况等，以确定是否存有库存积压或无法售卖的库存商品；

③ 获得库存商品的库存报表表，进行检查会计原始凭证，对库存商品库存报表的区划进行检测；

④ 获得资产减值准备计算表，核查资产减值准备计算步骤，确认是否按企业有关会计制度实行，查验之前年度计提资产减值准备今天变化情况等，剖析资产减值准备记提是不是充足；

⑤ 对高管在存货减值检测中常用的主要参数，特别是预计市场价、预计竣工成本费、预计营业费用和相关费用等合理化等展开分析及核查；

⑥ 对库存商品转销具体原因、涉及金额、变化情况、分辨根据以及合理化展开了核查；

⑦ 检查和库存商品可变现净值相关的内容是不是已经在财务报告中做出适当列示。

上述所说情况和我们在财务审计公司2022年度财务报告环节中所获得的材料及其掌握的信息，在大多数重要层面是一致的。

3.年度报告表明，报告期末贵公司预付款项账户余额为14,592.00万余元，2023年一季度末为20,153.01万余元。在其中，预付款关联企业江阴市时间精力磨具工程有限公司2,254.09万余元，占预付款项余额15.45%。请说明预付款关联企业实际情况，包含但是不限于预付款项主要内容、开始时间、截止到回复函日的支付状况、预估结转成本时长、预付款进展及信用额度是否满足行业惯例及合同规定，是否属于非营利性资金占用费等。请年检会计发布审查建议。

企业回应：

期末数中关联企业订金情况如下：

期末数中关联企业订金情况如下：

企业：万余元

企业将模具生产外包给技术专业模具厂商，并通过招投标方式明确采购成本。除时间精力磨具外，公司主要模具供应商包含常州市华威模具有限公司、台州市黄岩星泰注塑模具有限责任公司、浙江省沃辉模塑科技有限责任公司、苏州市金莱克高精密模塑科技有限责任公司、台州市鹏源橡塑制品有限责任公司、常州市拓泰模塑科技有限公司等，供应商采购模具关键合同文本比照见下表：

依据以上上述，江阴市时间精力磨具工程有限公司的付款条款与其它经销商基本一致，合乎商业惯例。

年检会计发布审查建议：

大家在2022年报财务审计中实施的关键审计证据为:

① 掌握及点评采购和支付循环系统有关内部控制设计实效性，并检测重要操纵运作实效性；

② 查验公司和关键预付款经销商签订的合同和协议、主要内容、支付凭证，掌握预收账款涉及到买卖事项合理化；

③ 查验负债表日后预收账款、库存商品明细分类账，并注意有关凭据，核查过后是不是已收到实体，核查预付款的合理化；

④ 对极为重要的预付款项实施了询证程序流程；

⑤ 查验关键订金具体付款时间是不是和合同规定相符合，是不是存在较大的提早收取的状况；

⑥ 获得公司编制的关联企业明细，并通过公布信息获取渠道查看预付款经销商工商登记信息，确认其是否为企业的关联企业；

⑦ 对于鉴别出来的关联交易，评定成交价是不是公允价值、是否具备商业服务合理化。

上述所说情况和我们在财务审计公司2022年度财务报告环节中所获得的材料及其掌握的信息，在大多数重要层面是一致的。

4.年度报告表明，报告期末贵公司应收帐款帐面价值180,653.19万余元，较最初提高约20%；其他应付款1,443.26万余元。贵公司当年度记提信用减值损失总计3,107.66万余元，上一期为1,225.20万余元。

（1）请说明当年度应收帐款增长幅度比较大的缘故，贵公司对客户授信政策是不是产生变化。

企业回应：

2022年末企业应收帐款较2021年末增长幅度比较大的缘故，关键为顾客清算回款。

公司主要从事汽车后保险杠等零部件、塑胶制品、磨具、橡塑制品新科技产品的研发、生产销售，企业塑料里外装饰件产品主要为车企配套设施。企业核心客户均是销售量大、车系齐备、知名品牌非凡的过程当中高端汽车品牌，在行业内处在主导地位。公司和汽车厂家交易方式一般为汽车下线后1个月内汽车厂家确定销售量，销售量确认无误后企业开税票至汽车厂家，汽车厂家审批进账后45-60天付货款，从企业转交商品至收付款平均时间超出60天。

2022年末企业应收帐款较2021年末提高32,376.29万余元、增长幅度达20.07%；2022年四季度企业主营业务收入236,270.57万余元，较2021年四季度主营业务收入182,073.90万余元，提高54,196.67万余元、增长幅度达29.77%。因而，2022年四季度业务增长造成了2022年末应收帐款的大幅上升，二者增长幅度基本一致。

总的来说，2022年末企业应收帐款较2021年末有较大幅度提高，主要由于顾客清算回款，企业对客户授信政策未产生变化。

（2）贵公司按借款方核算的期终前五名应收账款占比50.36%。请补充披露以上应收帐款状况，包含但是不限于形成时间、产生环境、顾客关联性（若有）、账龄分析、是不是贷款逾期、坏账计提根据及计算全过程等；并安排核查贵公司当年度及上一期各应收账款坏账准备计提的无偏性、精确性、合理化，是否满足政府会计准则的相关规定。

企业回应：

1、应收帐款前五名基本概况见下表： 企业：万余元

（续以上）

2、按组成计提坏账的解读

截止到2021年末、2022年末，企业按组成计提坏账情况如下：

企业：万余元

截止到2021年末、2022年末，企业按组成计提坏账准备，账龄分析在1年以内应收账款余额分别是157,749.32万余元、185,564.56万余元，占本期按组成计提坏账准备的应收账款余额比例分别是99.22%、97.80%，占比比较高，表明企业报告期应收账款账龄状况比较有效，时限比较短。

截止到2021年末、2022年末，去除按单项工程计提坏账的应收帐款，企业按组成计提坏账的应收账款坏账提前准备具体计提比例与同业竞争可比公司较为情况如下：

截止到2021年末、2022年末，企业按组成计提应收账款坏账提前准备计提比例为 5.12%、5.17%，具体计提比例与同业竞争可比公司对比更加慎重。

3、按单项工程计提坏账的解读

企业对按单项工程计提坏账的应收帐款参照历史时间信用损失工作经验，融合当前情况以及对于经济发展趋势情况预测，根据毁约杠杆比率整个持有期预期信用损失率，测算预期信用损失。

截止到2021年末、2022年末，企业按单项工程计提坏账账户余额分别是2,326.45万余元、3,234.16万余元，计提坏账损失账户余额占按单项工程计提坏账的应收帐款账面净值比例分别是 100.00%、81.77%。企业根据谨慎原则对一部分存有诉讼、经济纠纷或顾客经营不佳等问题的应收帐款按单项工程记提了比较大比例坏账损失。详细如下：

企业：万余元

总的来说，企业依照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的有关规定，2021年末、2022年末应收帐款坏账准备计提合乎《企业会计准则》的相关规定，企业应收账款坏账精心准备的记提是足够的、准确的、科学合理的。

（3）贵公司其他应付款其中包含“别的垫付”637.24万余元，期初余额2,011.76万余元。请说明“别的垫付”实际情况，包含但是不限于形成时间、产生原因、应收款目标及关联性、到期日期、是不是贷款逾期、是不是本质组成非营利性资金占用费或违反规定对外开放财务资助等情况。

请年检会计发布审查建议。

企业回应：

2022-12-31别的垫付关键清单情况如下：

企业：万余元

2021-12-31别的垫付关键清单情况如下：

年检会计发布审查建议：

大家在2022年报财务审计中实施的关键审计证据为:

① 理解与应收帐款有关的关键所在内控制度，点评这种掌控的设计方案，明确它是否获得实行，并检测有关内控制度的运转实效性；

② 查看企业和客户签署的买卖合同，对合同约定的授信政策展开分析，掌握报告期核心客户的授信政策是不是产生变化；

③ 获得应收账款账龄统计表，对坏账计提组合相匹配主体和区划根据有所了解，比照2021年是不是存在一定差别，并且对应收帐款坏账准备计提开展核查；掌握各组成坏账损失的计提比例设定根据及合理化；针对独立计提坏账的主要应收帐款，核查高管作出可能的重要依据及合理化；

④ 我们对关键应收帐款、其他应付款执行单独函证程序并通过查看买卖合同及产生直接证据、查验关键应收帐款、其他应付款负债表日后过后取回状况，与高管探讨其摊余性，以点评高管对坏账准备计提的合理化；

⑤ 大家查看了应收帐款资产减值相关的内容是不是已经在财务报告中进行适当公布。

⑥ 查看了其他应付款中重要清单项目主要内容及特性，关心往来账户新项目形成时间、产生原因、应收款目标及关联性、到期日期、是不是贷款逾期、是不是本质组成非营利性资金占用费或违反规定对外开放财务资助等情况；

上述所说情况和我们在财务审计公司2022年度财务报告环节中所获得的材料及其掌握的信息，在大多数重要层面是一致的。

5.年度报告表明，报告期末贵公司合同负债账户余额12,035.39万余元，较最初提高64.70%，均是预收货款。请结合有关应收目标状况、合同订单具体内容、运营模式、结算方式等，表明合同负债增长幅度显著超过营收增长幅度的原因和合理化。

企业回应：

1、企业合同负债前五名顾客状况：

企业：万余元

从以上可以看出，企业合同负债大多为应收新能源车汽车厂家磨具款。

2、企业主营业务收入组成现状分析

2022年度企业新能源车经营收入17.01亿人民币，占汽车美容装饰件经营收入的23.65%。在其中特斯拉汽车经营收入11.17亿人民币，去除特斯拉汽车业务流程，企业新能源车经营收入占汽车美容装饰件经营收入的8.12%。

3、汽车零部件领域产品成本特性

汽车后保险杠领域归属于资源与技术密集型产业，批量生产可以确保成本下降和科技的领跑性，工业生产规模效益明显。但短处亦非常明显，即早期开发设计费用较高。

4、公司业务模式

由于汽车后保险杠行业生产制造资金投入特性，企业融合新能源车市场销售量状况，在和汽车厂家商讨商务接待清算条文时，一般要求模具加工成本费按汽车厂家下发出模命令时收付款30%，工程项目样品获得认可后收付款30%，磨具工程验收后收付款30%，新项目批量生产后收付款10%。

5、账务处理

依据《企业会计准则第14号--收入》有关规定，公司提供磨具归属于准时点确认收入，在磨具交货顾客并扣除合同款或获得收付款的权力时确定销售额。因而，企业将应收的磨具款在模具交货前确定为合同负债，待磨具交货至用户时确认收入。

总的来说，企业合同负债增长幅度显著超过营收增长幅度，主要由于企业在扩展新能源车顾客的与此同时按合同约定，应收顾客磨具款，具备合理化。

6.年度报告表明，当年度贵公司前五名顾客总计销售额占当年度总营业额比例62.86%，去年为58.56%。请结合企业营销模式、订单获得方法、应收账款账户余额、是否属于关联企业、同业竞争可比公司情况及行业惯例等，表明客户集中度比较高的原因和合理化，是不是对上述情况顾客存在较大依靠。

企业回应：

1、企业前五大顾客的销售额以及占有率情况如下：

2022年度

企业：万余元

2021年度

企业：万余元

由以上得知，模塑科技前五大顾客相对稳定，在其中宝马公司、上汽通用汽车、北京汽车集团、特斯拉汽车在报告期均是前五大顾客且占有比较高市场份额，但不会有向单独顾客的销售额占全年度总营业额比例高于50%的现象。

2、行业特性

汽车零部件准入门槛比较高，全车生产商对供应商选择是一个严格全过程，全车生产商一旦选中经销商，一般也不会轻易进行维修，合格供应商往往能参于全车厂家的同歩产品研发，有关车系一旦批量生产，便会让经销商产生大批相对稳定的采购要求，造成汽车零部件公司对有关顾客的销售额也较高，市场销售市场集中度还会也较高，客户集中度较高是汽车零部件行业运营特性

3、订单获得方法

模塑科技前五大顾客均系积极市场开拓获得，即凭借自己长期性产生的技术实力、平稳产品质量和日益持续增长的供应能力，依靠高端客户所形成的市场口碑，模塑科技根据积极拜会、积极参与各种各样世界各国会展和行业会议等方式企业及品牌宣传、用户开发等；在和核心客户达成合作意向后，模塑科技接纳顾客合格供应商考评并获得经销商证书后，全车生产商在新项目开发需要的时候，会优先其一级供应商领域中的经销商，并通过多次竞投明确最后合作者。

4、 行业惯例状况

汽车整车市场集中度高，汽车制造业归属于资源与技术密集型产业，批量生产可以确保成本下降和科技的领跑性，工业生产规模效益明显，展现集中、规模化行业发展前景。依据据中国汽车工业协会的统计信息，2022年全国前十大汽车生产厂家的销售量约为乘用车市场零售销售量总额57.58%，由此可见汽车整车市场集中度比较高。

依据同业竞争相比上市公司定期报告，可比公司前五大客户销售收益占营收占比详细如下：

信息来源：同业竞争相比公司年报。

由以上看得见，模塑科技和同业竞争企业前五大客户销售额度占营收占比均非常高，但模塑科技这个指标高过同业竞争可比公司平均值。主要系模塑科技前五大顾客以中高档合资企业车企为主导，合资企业车企在中国汽车交易市场占有优势影响力，具有很高的市场份额、相对较高的产品溢价。

5、对核心客户的重要依靠状况

模塑科技秉持客户至上的发展理念，以成就客户以民为本，在与顾客沟通中设立了稳定且普遍合作关系。经过多年稳健发展，模塑科技在项目研发、产品品质及后续等各方面已建立良好的企业形象和相对较高的销售市场品牌效应。模塑科技凭借自己整体实力和客户了构建起长期性、平稳、相互信任合作关系。

2021-2022年度，模塑科技不会有向单独顾客的销售额占全年度总营业额比例高于50%的现象。除此之外，模塑科技不断积极认真开发新客户，并不断拓展新能源车市场。近些年，模塑科技取得成功进入特斯拉汽车、威马汽车、理想汽车、极星汽车、合众汽车等客户的供应商体系，扩展了客源。

总的来说，企业客户集中度比较高，与企业所在行业特性与公司的运营模式相符合，具备合理化。与此同时，不会有向单独顾客的销售额占全年度总营业额比例高于50%的现象，不会有对重点客户存有依靠。

7.年度报告表明，报告期末贵公司营业利润账户余额586,658.63万余元，在其中短期贷款260,215.45万余元，一年内到期长期应付款46,312.86万余元。近三年，贵公司负债率分别是67.01%、72.28%、68.00%，保持领先水平。请列报贵公司短期负债实际情况，包含但是不限于负债形成时间、到期日期、额度、主要用途、年利率、还款计划等；融合同业竞争可比公司状况，是因为你企业负债率比较高的原因和合理化，同时结合贵公司流动资产、一年内期满长期应付款、长期贷款偿还分配、融资方式及流动资金分配等，表明存不存在偿债风险。

企业回应：

1、短期负债实际情况

企业：万余元

融合同业竞争可比公司状况，是因为你企业负债率比较高的原因和合理化，同时结合贵公司流动资产、一年内期满长期应付款、长期贷款偿还分配、融资方式及流动资金分配等，表明存不存在偿债风险。

企业回应：

公司和同业竞争可比公司负债率较为情况如下：

如前表所显示，近三年企业资产负债率高于同同业竞争可比公司，主要因素系因公司2015年逐渐国外投资办厂，消耗了企业比较多的现钱网络资源。受经济下滑以及公司管理能力危害，国外投资收益大跳水，进而造成企业负债率不断比较高。伴随着2021年10月企业国外业务流程处理的进行，企业盈利能力获得修复，负债率已经从2021年末72.28%下降到2022年末68.00%。

企业短期贷款到期日期联合分布，不会有集中化期满工作压力，有益于提前准备还贷筹划。企业为合理安排还款，并做好应对策略将短期内偿债风险减少在控制范围内，主要体现在以下几个方面：

① 公司运营稳定，全部借款本金及利息都已准时兑现，没有出现延迟支付或者无法兑现的情况；企业与供应商协作优良，按时付货款，没有出现过经销商排挤状况。

② 公司现阶段的短期贷款均为银行贷款。企业在多年的生产制造运营过程中，与众多大型银行建立了良好的的银行信贷合作伙伴关系；在借款期限内企业和银行保持着积极主动的交流，保证银行信贷正常的重复利用，贷款正常的资金周转。截至2023年6月1日企业信用额度总金额31.17亿人民币，截止到报告期末也有约3.15亿人民币没有使用，仍有一定的股权融资室内空间。

企业有较为充足的流动资产（报告期末不受到限制流动资产98,240.51万余元）及其可以随时快速变现资产（报告期末总市值37,389.58万余元），以适应企业资金的运送市场需求。

③ 2022年度，在经济下滑发展中，企业实现营收76.64亿，企业生产经营净现金流量为10.20 亿人民币，企业生产经营净现金流入远远超过本期现钱利息费用。与此同时，企业主要产品车辆销售外饰件，与世界一流汽车厂家配套设施并与其产生战略合作关系，伴随着车辆产业发展，企业有长期稳定的经营收入和现金流量。

总的来说，随着市场国外业务流程处理的进行，企业盈利能力获得修复，企业的金融环境将得到进一步持续改善。随着市场新承接业务的提高，公司业务经营规模将进一步扩大。因而，企业不会有偿债风险。

8.年度报告表明，贵公司海外资本占资产总额比例46.77%。请说明相关资产的生产经营情况、经营情况、资产减值测试过程与根据等。请年检会计表明对企业海外资产财务审计状况，包含但是不限于收入准则、资产减值准备等重要层面开展的审计证据，是不是获得充足、适度的审计程序。

企业回应：

1、相关资产的生产经营情况、经营情况

企业海外分公司运营优良，在其中西班牙名华2021年度、2022年度财务报表如下所示：

企业：万余元

美国加州名华2021年度、2022年度财务报表如下所示：

企业：万余元

2、资产减值测试过程与根据

（1）资产减值准备检测状况

企业海外分公司资产减值准备记提情况如下：

结合公司成本和可变现净值差值对库存开展减值测试，对成本费高过可变现净值的，计提存货跌价提前准备，实际记提步骤如下：

原料主要包含塑料原料、关键件、备件、辅材等，在年底盘点过程中对原料情况进行核实，剖析其品质情况，对滞销品原材料独立计提跌价准备。剩下原料可正常启动，而且企业提取一部分常见原料，按预估生产的产成品可能市场价减掉至竣工时可能即将产生成本、可能的营业费用和相关费用后金额，确认其可变现净值开展资产减值计算，没有发现资产减值征兆，故对于此类不会有质量问题原料未计提跌价准备。

库存产品主要运用于对外开放售卖，企业以单独成品资产负债表日最最近市场价格为载体，并减掉将来可能必须所发生的营业费用及税金后确定它在当年度资产负债表日的可变现净值。

专用装备主要运用于对外开放售卖，企业以单独成品市场价格做为可变现净值。一般情况下，专用装备买卖合同价钱都超过采购成本。2019年企业出自于发展战略考虑到，回应一部分汽车厂家的降低成本规定，以小于模具采购成本商务接待价钱承揽了这一新项目，导致一些顾客专用装备商品造成降价。

（2）固定不动资产减值测试状况

依据《企业会计准则第8号一一资产减值》要求，企业需要在资产负债表日分辨固资存不存在可能会发生资产减值的征兆，存有资产减值征兆的，理应可能其可收回金额，标的公司固资的资产减值征兆剖析如下所示：

西班牙名华企业2022年度纯利润7,975.40万余元，生产经营现金流量为34,093.51万余元。2022年末，企业在手订单充裕，在手订单能够支撑点企业未来经营效益。

总的来说，西班牙名华公司固定资产不会有资产减值征兆，不用计提减值准备。

年检会计发布审查建议：

大家在2022年报财务审计中实施的关键审计证据为:

团队在会计报表审计中根据我国注册会计师审计规则设计与实施了有关审计证据，以合理鉴别、评估和解决与海外财产有关的错报风险。

大家充分了解Marcelo de los Santos y Cia., SC（下称海外会计事务所）基本概况，点评其职业水平时向海外会计事务所推送集团公司审计指引，主要内容包括审计范围、已识别关键财务风险、集团公司会计制度、构成部分审计重要性水准、报告文档引导和要求、集团公司报告日程安排、关联方认定及自觉性等事宜等。

针对关键财产实施的程序流程关键有如下：

（1）流动资产：

获得流动资产统计表，核查加计正确与否，并和总分类账数与明细分类账合计数核查是否一致；

核查截止到2022年12月31日的银行回单，核查有关金融机构余额调节表，向海外会计了解金融机构回复函状况，并填补执行函证程序；

查验高额的金融机构收支明细。

（2）应收帐款：

获得应收帐款统计表，核查加计正确与否，并和总分类账数与明细分类账合计数核查是否一致；

查验应收账款余额有关支持性文件，以点评应收款信息真实性与精确性；

获得高管记提应收账款坏账精心准备的计算表，并且对坏账损失开展重算，了解管理者对某些计提坏账涉及到的有关会计估计变更参考标准，点评其合理化。实行应收帐款的账龄分析检测，点评应收帐款的账龄分析表准确性。

（3）库存商品：

对存货核算有关的会计制度有所了解，点评其是否满足公司适用企业会计准则，是不是和之前年度及模塑科技现行政策维持一贯性；

获得库存商品统计表，核查加计正确与否，并和总分类账数与明细分类账合计数核查是否一致；

向海外会计了解存货盘点状况，从而获取存货监盘汇报；

获得西班牙名华记提存货减值精心准备的计算表，了解进行相应的可能参考标准点评其合理化；点评高管记提存货减值提前准备准确性。

（4）固资

获得固资统计表，核查加计正确与否，并和总分类账数与明细账合计数核查是否一致，融合固定资产折旧与表格数核查是否一致；

向海外会计了解固定资产盘点状况，从而获取固资监盘汇报；

与向海外会计探讨期终西班牙名华固资存不存在资产减值征兆。

（5）主营业务收入

获得西班牙名华与核心客户签署的买卖合同，关心对风险转嫁条文、销售退回条文、偿还及清算条款要求；

对核心客户的销售状况及利润状况实行解释性程序流程；

（6）关联方交易

获得西班牙名华关联方交易明细；

获得西班牙名华关联交易合同，掌握关联交易定价根据及其公允性。

根据实施的以上审计证据，对于我们来说对模塑科技海外资产财务审计状况获得了充足、适度的审计程序。

特此公告。

江南地区橡塑制品科技发展有限公司

董 事 会

2023年6月2日